Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna — odliczenie do 53 000 zł

Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielowi lub współwłaścicielowi domu jednorodzinnego odliczyć od dochodu wydatki na poprawę efektywności energetycznej budynku.

Dla kogo

• właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego (w tym w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej),
• podatnik PIT rozliczający się skalą podatkową, podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Limit odliczenia

• 53 000 zł — limit dla jednego podatnika (suma wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich jego budynkach),
• małżonkowie posiadający budynek na zasadach wspólności majątkowej — każdy z osobna może odliczyć do 53 000 zł (łącznie do 106 000 zł).

Kwalifikowane wydatki

• materiały budowlane do ocieplenia ścian, dachu, fundamentów, stropów,
• stolarka okienna i drzwiowa (okna, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne),
• instalacje OZE: fotowoltaika, kolektory słoneczne, pompy ciepła,
• wymiana źródeł ciepła (kotły gazowe / na biomasę / kondensacyjne, węzeł cieplny, przyłącze do sieci),
• systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
• audyt energetyczny, dokumentacja projektowa, ekspertyzy,
• usługi montażowe.

Pełna lista — załącznik do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21.12.2018 r. (Dz.U. 2018 poz. 2489).

Okres realizacji

Przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu 3 kolejnych lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Przeniesienie odliczenia

Jeśli nie wykorzystasz limitu w bieżącym roku — nieodliczoną kwotę możesz przenosić maksymalnie przez 6 kolejnych lat.

Gdzie odliczyć

W zeznaniu PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28 z załącznikiem PIT/O.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

1. Sprawdź status budynku — musi to być budynek mieszkalny jednorodzinny w rozumieniu prawa budowlanego (max 2 lokale mieszkalne lub 1 + lokal użytkowy do 30% powierzchni). Musisz być jego właścicielem lub współwłaścicielem.

2. Zaplanuj przedsięwzięcie termomodernizacyjne — wybierz prace z listy materiałów / usług kwalifikowanych (rozporządzenie z 21.12.2018 r.).

3. Zbieraj faktury VAT — wystawione na Ciebie (jako właściciela), od czynnych podatników VAT. Faktura musi zawierać dane budynku.

4. W zeznaniu rocznym (PIT-37 / PIT-36 / PIT-36L / PIT-28) dołącz załącznik PIT/O i wpisz:

   • łączną kwotę wydatków (max 53 000 zł na podatnika),
   • rok rozpoczęcia przedsięwzięcia.

5. Zakończ inwestycję w ciągu 3 lat — od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Niezakończenie skutkuje koniecznością zwrotu odliczenia w roku następnym.

6. Wykorzystaj limit przez 6 lat — jeśli dochód jest niewystarczający, nieodliczoną kwotę odliczasz w kolejnych zeznaniach.

Termin: do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym.