Ulga sponsoringowa (CSR)

Ulga sponsoringowa — odliczenie 50% kosztów CSR

Ulga sponsoringowa (zwana też ulgą CSR) pozwala przedsiębiorcy odliczyć dodatkowo 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na wsparcie sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego i nauki. Koszt ten jest już wcześniej zaliczony do kosztów uzyskania przychodów — więc łączna korzyść to 150% wartości wsparcia.

Dla kogo

• przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną:
  • skalą podatkową (PIT-36),
  • 19% podatkiem liniowym (PIT-36L),
• nie dotyczy podatników na ryczałcie ani karcie podatkowej.

Co można sfinansować

Sport:

• wsparcie klubu sportowego (na cele określone w art. 28 ust. 2 ustawy o sporcie),
• stypendia sportowe,
• imprezy sportowe niebędące imprezą masową.

Kultura:

• wsparcie instytucji kultury wpisanych do rejestru,
• finansowanie działalności kulturalnej szkół artystycznych i uczelni artystycznych.

Szkolnictwo wyższe i nauka:

• stypendia studenckie/doktoranckie,
• finansowanie wynagrodzeń studentów na praktykach zawodowych,
• opłaty za kształcenie zatrudnionego pracownika na studiach,
• wynagrodzenia pracowników uczelni,
• sprzęt naukowy i badawczy.

Limity

• odliczenie do wysokości dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym,
• niewykorzystana ulga nie przechodzi na rok następny.

Warunki

• koszty nie mogą być Tobie zwrócone w jakiejkolwiek formie (np. dotacją),
• wymagana umowa sponsoringu / darowizny + faktura / dokument zapłaty.

Gdzie odliczyć

W zeznaniu PIT-36, PIT-36S, PIT-36L lub PIT-36LS z informacją PIT-CSR / PIT-CSRS (wykaz beneficjentów wsparcia).

Jak skorzystać z ulgi sponsoringowej

1. Zawrzyj umowę sponsoringu z klubem sportowym, instytucją kultury lub uczelnią — w formie pisemnej.

2. Wpłać / sfinansuj wsparcie — przelew bankowy z firmowego konta. Pobierz fakturę lub potwierdzenie wpłaty.

3. Zaksięguj jako koszt uzyskania przychodu — standardowo, jak każdy KUP.

4. Oblicz dodatkowe odliczenie = 50% poniesionych kosztów na sport / kulturę / naukę.

5. W zeznaniu rocznym (PIT-36 / PIT-36L) dołącz PIT-CSR — wykaz odbiorców wsparcia z kwotami i podstawą prawną.

6. Sprawdź, że nie przekroczyłeś dochodu z DG — odliczenie nie może być wyższe niż dochód z pozarolniczej DG.

Termin: do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym.