Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna — wydatki rehabilitacyjne w PIT

Ulga rehabilitacyjna to odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na rehabilitację i ułatwienie wykonywania czynności życiowych przez osobę z niepełnosprawnością.

Dla kogo

• podatnik z niepełnosprawnością (posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, stopniu niepełnosprawności, albo decyzję ZUS o niezdolności do pracy / samodzielnej egzystencji),
• podatnik utrzymujący osobę z niepełnosprawnością (małżonka, dziecko własne lub przysposobione, pasierba, rodzica, teścia, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięcia, synową) — pod warunkiem że dochody tej osoby w 2025 r. nie przekroczyły 22 546,92 zł (kwota waloryzowana).

Wydatki nielimitowane (odliczasz całość)

• adaptacja i wyposażenie mieszkań / budynków mieszkalnych pod potrzeby osoby z niepełnosprawnością,
• przystosowanie pojazdów,
• zakup, naprawa i najem sprzętu rehabilitacyjnego i wyrobów medycznych,
• zabiegi rehabilitacyjne i lecznicze,
• pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, w sanatorium, zakładzie opiekuńczo-leczniczym lub w domu pomocy społecznej,
• tłumacz języka migowego,
• kolonie i obozy dla dzieci z niepełnosprawnością do 25. roku życia,
• odpłatny transport karetką lub innymi środkami transportu sanitarnego.

Wydatki limitowane (limit roczny 2 280 zł)

• opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa),
• utrzymanie psa asystującego,
• używanie własnego samochodu osobowego (dla osoby z niepełnosprawnością lub utrzymującej dziecko z niepełnosprawnością),
• opieka pielęgniarska w domu w okresie rehabilitacji.

Leki

Odliczasz nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie — pod warunkiem że lekarz specjalista stwierdził, iż osoba z niepełnosprawnością powinna stosować określone leki stale lub czasowo.

Gdzie odliczyć

W zeznaniu rocznym PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, w załączniku PIT/O (informacja o odliczeniach).

Jak skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej

1. Sprawdź, że masz orzeczenie — o niepełnosprawności, stopniu niepełnosprawności lub decyzję ZUS o niezdolności do pracy/samodzielnej egzystencji. Jeśli odliczasz wydatki na osobę utrzymywaną — zweryfikuj, że jej roczny dochód nie przekroczył 22 546,92 zł.

2. Zbieraj dowody wydatków przez cały rok — faktury VAT, rachunki, dowody zapłaty, zaświadczenia lekarskie (dla leków: zalecenie stosowania od lekarza specjalisty).

3. Policz odliczenia osobno dla każdej kategorii:

   • wydatki nielimitowane — sumujesz w całości,
   • wydatki limitowane — maksymalnie 2 280 zł rocznie na każdą kategorię,
   • leki — sumuj nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie.

4. W zeznaniu rocznym (PIT-37, PIT-36, PIT-28) dołącz załącznik PIT/O — wpisz łączną kwotę odliczenia oraz dane osoby z niepełnosprawnością (rodzaj, stopień, numer orzeczenia).

5. Przechowuj dokumenty przez 5 lat — od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie, urząd skarbowy może zażądać ich przedstawienia.

Termin: do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym.