Ulga prorodzinna (na dziecko) w PIT

Dla kogo

Ulga prorodzinna (zwana też ulgą na dziecko) przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy w danym roku podatkowym wykonywali władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego (jeśli dziecko z nim mieszkało) lub sprawowali opiekę przez pełnienie funkcji rodziny zastępczej.

Ulga dotyczy dzieci:

• małoletnich (do ukończenia 18. roku życia),
• otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną — bez względu na wiek,
• uczących się do ukończenia 25. roku życia, jeśli ich dochody (poza rentą rodzinną) nie przekroczyły dwunastokrotności renty socjalnej.

Jaka kwota

Roczne kwoty odliczenia (na każde dziecko):

• 1. dziecko — 1 112,04 zł (92,67 zł miesięcznie),
• 2. dziecko — 1 112,04 zł (92,67 zł miesięcznie),
• 3. dziecko — 2 000,04 zł (166,67 zł miesięcznie),
• 4. i każde kolejne — 2 700,00 zł (225,00 zł miesięcznie).

Limit dochodu (tylko przy 1 dziecku)

Limit dochodów obowiązuje wyłącznie rodziców jednego dziecka:

• 112 000 zł rocznie dla małżonków łącznie lub osoby samotnie wychowującej dziecko,
• 56 000 zł rocznie dla osoby niepozostającej w związku małżeńskim.

Przy dwojgu lub więcej dzieciach limit dochodu nie obowiązuje.

Jak długo

Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym podatnik wykonywał władzę rodzicielską lub opiekę. Jeśli kwota ulgi przewyższa podatek, można otrzymać dodatkowy zwrot do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne (tzw. zwrot niewykorzystanej ulgi).

Jak skorzystać z ulgi prorodzinnej

1. Zbierz dane dzieci — numery PESEL (lub imię, nazwisko i data urodzenia, jeśli brak PESEL) oraz miesiące, w których przysługiwała ulga.
2. Wypełnij roczne zeznanie podatkowe — PIT-36 lub PIT-37 — za rok podatkowy (rozliczenie do 30 kwietnia roku następnego).
3. Dołącz załącznik PIT/O, w którym wykazujesz liczbę dzieci, miesiące i wyliczoną kwotę ulgi.
4. Odlicz kwotę ulgi od podatku w odpowiedniej pozycji zeznania PIT.
5. Jeśli ulga przewyższa podatek, wypełnij dodatkowo część dotyczącą zwrotu niewykorzystanej ulgi — otrzymasz zwrot do wysokości zapłaconych składek ZUS i zdrowotnych.
6. Złóż zeznanie:
   • elektronicznie przez usługę Twój e-PIT na podatki.gov.pl (najwygodniej),
   • lub osobiście / pocztą w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania.
7. Zachowaj dokumenty potwierdzające prawo do ulgi (np. odpis aktu urodzenia, zaświadczenie ze szkoły/uczelni dla pełnoletniego dziecka, orzeczenie sądu o opiece) — urząd skarbowy może ich zażądać przez 5 lat.

Uwaga: Małżonkowie mogą odliczyć ulgę w dowolnej proporcji — w całości jedno z nich albo po połowie. Rodzice rozwiedzeni dzielą ulgę proporcjonalnie do okresu sprawowania opieki.